Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung. Straffrei bleiben, wenn Sie jetzt handeln.

Eine wirksame Selbstanzeige führt zur Straffreiheit: Sie melden dem Finanzamt nach, was in Ihren Erklärungen fehlte, zahlen die Steuer samt Zinsen nach – und der Staat verzichtet auf die Strafe. Grundlage ist § 371 AO, ein persönlicher Strafaufhebungsgrund, den es in dieser Form nur im Steuerstrafrecht gibt. Damit das trägt, muss jede Steuerart lückenlos berichtigt sein, mindestens über die letzten zehn Kalenderjahre. Kein Jahr darf fehlen, keine Berechnung offenbleiben. Das Finanzamt setzt die Steuer neu fest; erst mit der fristgerechten Zahlung wirkt die Anzeige strafbefreiend. Wer sich an eigenen Erfahrungen mit dem Finanzamt oder an Vorlagen aus dem Netz orientiert, unterschätzt genau diese Vollständigkeit. Parius rechnet den Fall durch, bevor eine Zeile ans Amt geht.

Eine Selbstanzeige wegen Steuerhinterziehung hat zwei Konsequenzen: Sie zahlen die hinterzogene Steuer samt Zinsen nach, und die Tat wird nicht mehr bestraft, sofern die Anzeige rechtzeitig und lückenlos erfolgt. Steuerhinterziehung ist ein Straftatbestand nach § 370 AO, bedroht mit bis zu fünf Jahren Freiheitsstrafe, in besonders schweren Fällen bis zu zehn Jahren. Die Selbstanzeige nach § 371 AO ist ein persönlicher Strafaufhebungsgrund und der einzige Weg zurück zur Straffreiheit. Das ist eine Besonderheit des Steuerstrafrechts: Bei anderen Straftaten wirkt eine Selbstanzeige höchstens strafmildernd, hier hebt sie die Strafe ganz auf. Der Gesetzgeber will damit verborgene Steuerquellen erschließen und die Rückkehr zur Steuerehrlichkeit belohnen. Statt Anklage steht am Ende die Nachzahlung samt Zinsen. Welche Voraussetzungen dafür gelten, klären die nächsten Abschnitte.

Ob eine Selbstanzeige nötig ist, hängt an einer Frage: Wollten Sie Steuern verkürzen oder ist Ihnen ein Fehler unterlaufen? Vorsätzliche Steuerhinterziehung nach § 370 AO setzt Wissen und Wollen voraus. Die leichtfertige Steuerverkürzung nach § 378 AO ist nur eine Ordnungswidrigkeit mit Geldbuße. Der BGH definiert leichtfertig als das Außerachtlassen der Sorgfalt, zu der jemand nach seinen persönlichen Fähigkeiten verpflichtet ist, obwohl sich die Verkürzung aufdrängen musste. Objektiv zählt die falsche Angabe gegenüber dem Finanzamt und der zu niedrig festgesetzte Betrag. Subjektiv entscheidet die innere Seite, und genau die ist im Einzelfall umstritten. Diese Grenze bestimmt, ob eine Selbstanzeige oder eine Berichtigung nach § 153 AO der richtige Weg ist. Klären Sie das fachkundig, bevor Sie handeln.

Ja – und zwar in doppelter Hinsicht. § 371 Abs. 1 S. 2 AO verlangt, dass Sie alle unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart offenlegen, mindestens die der letzten zehn Kalenderjahre. Wer über mehrere Jahre nichts erklärt hat und nun stückweise nachmeldet, gerät schnell in die Falle: Bilsdorfer und Kaufmann (AO-StB 2026, 155) zeigen, wie Behörden bei sukzessiver Abgabe von Steuererklärungen das Vollständigkeitsgebot streng auslegen. Fehlt ein Jahr, ein Konto oder eine Beteiligung, verliert die gesamte Anzeige ihre strafbefreiende Wirkung. Statt Schutz liefern Sie den Ermittlern dann selbst den Tatverdacht. Deshalb arbeiten wir jede betroffene Steuerart vollständig auf, bevor etwas ans Finanzamt geht – nicht Jahr für Jahr.

Der Zeitpunkt entscheidet über alles: Sobald die Tat entdeckt ist oder das Finanzamt einen Amtsträger schickt, ist die strafbefreiende Wirkung dahin. § 371 Abs. 2 AO nennt die Sperrgründe abschließend. Straffreiheit tritt nicht mehr ein, wenn Ihnen eine Prüfungsanordnung nach § 196 AO bekanntgegeben wurde. Auch die Einleitung eines Straf- oder Bußgeldverfahrens sperrt die Anzeige. Ebenso, wenn ein Prüfer zur Betriebsprüfung erscheint oder die Tat bereits ganz oder teilweise entdeckt war und Sie damit rechnen mussten. Auch eine Umsatzsteuer- oder Lohnsteuer-Nachschau nach § 27b UStG sperrt die Anzeige. Praktisch heißt das: Ein Brief der Steuerfahndung, eine angekündigte Außenprüfung, eine gekaufte Datensammlung – jeder dieser Momente kann die Tür schließen. Wer wartet, verspielt den Schutz. Deshalb prüfen wir zuerst, ob überhaupt noch Handlungsspielraum besteht, bevor etwas ans Finanzamt geht.

Ein Brief der Steuerfahndung, eine Prüfungsanordnung, eine gekaufte Datensammlung: Greift auch nur ein Sperrgrund, schützt keine Selbstanzeige mehr. Schildern Sie Parius Ihren Fall. Wir prüfen innerhalb von 24 Stunden, ob noch Handlungsspielraum besteht, und verschaffen Ihnen eine Verhandlungsposition gegenüber dem Finanzamt.

Zur Straffreiheit gehört mehr als die Offenlegung: Sie zahlen die hinterzogene Steuer vollständig nach, dazu 6 Prozent Hinterziehungszinsen pro Jahr nach § 235 AO. Übersteigt der verkürzte Betrag 25.000 Euro je Tat, kommt ein gestaffelter Strafzuschlag nach § 398a AO hinzu. Bruschke (AO-StB 2025, 18) benennt beides als die finanziellen Folgen, die eine Selbstanzeige gegenüber der bloßen Berichtigung nach § 153 AO teurer machen. Alles muss innerhalb der vom Finanzamt gesetzten Frist auf dem Konto sein. Verpassen Sie diese, entfällt die Strafbefreiung trotz korrekter Anzeige, und aus dem Weg zurück zur Straffreiheit wird ein Ermittlungsverfahren. Deshalb rechnen wir Steuer, Zinsen und Zuschlag vorab durch, damit die Nachzahlung steht, wenn der Bescheid kommt.

Ein Berliner Unternehmer erklärt von 2020 bis 2023 Zinsen aus einem Auslandskonto nicht – rund 40.000 Euro Kapitalerträge pro Jahr. 2020 ist die einfache Steuerhinterziehung verjährt, offenzulegen bleiben 2021 bis 2023. Was daraus an Nachzahlung, Zinsen und Strafzuschlag wird, zeigt die Rechnung. Alle Zahlen sind vereinfacht.

Betroffene Jahre: 2021, 2022, 2023 – je rund 40.000 Euro nicht erklärte Kapitalerträge.

Verjährt und außen vor: 2020, einfache Steuerhinterziehung. Offenzulegen bleiben drei Jahre.

Nachzuzahlende Steuer: Bei rund 25 Prozent Steuersatz auf die Erträge etwa 30.000 Euro über die drei Jahre.

Hinterziehungszinsen (§ 235 AO): 6 Prozent pro Jahr auf den hinterzogenen Betrag, gerechnet ab Tatende – hier rund 4.000 bis 5.000 Euro.

Strafzuschlag (§ 398a AO): Greift nur, wenn der verkürzte Betrag 25.000 Euro je Tat übersteigt. In diesem Beispiel liegt jedes Jahr darunter – kein Zuschlag.

Gesamtsumme: Rund 34.000 bis 35.000 Euro Nachzahlung plus Zinsen, ohne Strafzuschlag. Alle Zahlen vereinfacht.

Bei 5.000 Euro hinterzogener Steuer bleibt es nach einer wirksamen Selbstanzeige regelmäßig bei Nachzahlung samt Zinsen, ohne Strafzuschlag. Der greift erst ab 25.000 Euro je Tat nach § 398a AO. Kommt es doch zum Verfahren, etwa weil ein Sperrgrund die Anzeige entwertet, bewegt sich die Sanktion in dieser Größenordnung meist im Bereich einer Geldstrafe. Über das Maß entscheiden Schwere, Dauer und Wiederholung: Ein einmaliges Versehen wiegt anders als ein über Jahre planvoll verschleierter Betrag. Auch berufsrechtliche Folgen und ein möglicher Eintrag ins Bundeszentralregister zählen zur Rechnung. Wir bewerten Ihren konkreten Betrag realistisch, bevor Sie handeln, und zeigen, was tatsächlich auf dem Spiel steht.

Personengesellschaften mit Gewinnfeststellung tragen ein Risiko, das viele unterschätzen. Der BGH hat mit den Entscheidungen 1 StR 39/25 und 1 StR 445/25 erstmals eine feste Wertgrenze für das „große Ausmaß" bei ungerechtfertigt erlangten Steuervorteilen in Gewinnfeststellungsfällen gezogen. Wird sie überschritten, greift der verschärfte Strafrahmen des § 370 Abs. 3 AO. Die Verjährung nach § 376 AO verlängert sich drastisch. Schon ein fehlerhafter Feststellungsbescheid kann so zur schweren Steuerhinterziehung werden, obwohl die spätere Steuerverkürzung geringer ausfällt. Ab 2026 kommt die neue Kennziffer 500 in der Umsatzsteuervoranmeldung hinzu: Sie zwingt Unternehmen, ungeklärte Sachverhalte offenzulegen. Richtig genutzt schließt das den Hinterziehungsvorsatz aus. Falsch eingeordnet erzeugt sie neue Angriffsflächen. Für Geschäftsführer und Gesellschafter zählt jetzt die richtige Reihenfolge: Eine Selbstanzeige nach § 371 AO wirkt nur strafbefreiend, solange die Tat nicht entdeckt und noch keine Prüfungsanordnung bekannt gegeben ist. Ist der Amtsträger erst einmal erschienen, ist der Weg versperrt. Prüfen Sie deshalb mit uns, ob eine Berichtigung oder eine Selbstanzeige der sichere Weg ist – bevor das Finanzamt die Frage für Sie beantwortet.